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Tax & Legal Insights

Legge di Bilancio 2025: le principali novità fiscali


27 Gennaio 2025

La Legge di Bilancio 2025 introduce numerosi cambiamenti fiscali, molti dei quali già operativi dal 1° gennaio 2025. Queste misure mirano a supportare l’innovazione, l’occupazione e l’accesso alla casa. Ecco i punti principali:

Messa a regime della riforma IRPEF

La riduzione degli scaglioni di reddito IRPEF da quattro a tre diventa definitiva, insieme alle detrazioni per redditi di lavoro dipendente.

Riordino delle detrazioni IRPEF

Vengono introdotti nuovi limiti per le detrazioni legate alle spese dei contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro. Gli importi variano in base al reddito e alla composizione del nucleo familiare.

Auto in uso promiscuo ai dipendenti

Per i veicoli di nuova immatricolazione concessi in uso promiscuo, il fringe benefit sarà calcolato in base al tipo di alimentazione e a una percorrenza convenzionale annua di 15.000 km:

  • 10% per veicoli completamente elettrici
  • 20% per veicoli ibridi plug-in
  • 50% per i veicoli con altre alimentazioni.

IRES premiale

Solo per il 2025, l’aliquota IRES scende dal 24% al 20% per le società che rispettano queste condizioni:

  • Destinazione ad accantonamento di almeno l’80% degli utili del 2024
  • Investimenti per almeno il 24% del maggiore tra utile 2024 e utile 2023 in beni materiali 4.0 o immateriali 4.0 con un minimo di 20.000 euro
  • Incremento occupazionale con nuove assunzioni a tempo indeterminato.

Crediti d’imposta 4.0 e 5.0

Viene introdotto un tetto di spesa per i crediti d’imposta su investimenti 4.0 effettuati nel 2025, con utilizzo subordinato alla presentazione di apposite domande in ordine cronologico. Per il credito 5.0, le agevolazioni vengono incrementate, includendo impianti fotovoltaici e applicando le modifiche anche retroattivamente agli investimenti del 2024.

Proroga della super deduzione per nuove assunzioni

Le imprese e i lavoratori autonomi beneficeranno della super deduzione per nuove assunzioni a tempo indeterminato fino al 2027, incentivando la stabilità occupazionale.

Regime forfettario

Per il solo 2025, il limite di reddito da lavoro dipendente, oltre il quale non si può accedere al regime forfettario, viene innalzato.

Agevolazioni sulla prima casa

Sono prorogate le misure del Fondo di garanzia per la prima casa, con modifiche operative. Inoltre, il termine per alienare la “ex” prima casa, senza perdere le agevolazioni fiscali, passa a due anni.

Queste novità offrono opportunità per le imprese e i contribuenti, ma richiedono attenzione per cogliere al meglio i vantaggi previsti.


Adacta è pronta a supportarti nell’analisi delle modifiche e nell’adeguamento delle tue strategie fiscali.

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